Title: Podatek liniowy – jak obliczyć? Sprawdź prosty poradnik krok po kroku!
Data publikacji: 23 lutego 2025
Data ostatniej aktualizacji: 23 lutego 2025
Autor: K. Kwiatkowska
Jak działa podatek liniowy? Praktyczny przewodnik
Podatek liniowy to jedna z dostępnych form opodatkowania dla przedsiębiorców w Polsce. Jego główną zaletą jest stała stawka podatkowa wynosząca 19%, niezależnie od wysokości dochodu. To korzystne rozwiązanie dla firm osiągających wysokie przychody, ale nie zawsze jest najlepszym wyborem dla każdego.
W tym artykule dowiesz się:
- Co to jest podatek liniowy i kto może z niego skorzystać?
- Jak obliczyć podatek liniowy krok po kroku?
- Jakie koszty można odliczyć?
- Jakie są zalety i wady tej formy opodatkowania?
- Czy podatek liniowy opłaca się w Twoim przypadku?
Czytaj więcej… Podstawowe formy opodatkowania w Polsce
Spis treści
- Podatek liniowy – co to jest?
- Kto może skorzystać z podatku liniowego?
- Jak obliczyć podatek liniowy?
- Koszty uzyskania przychodu – co można odliczyć?
- Zalety i wady podatku liniowego
- Podatek liniowy czy skala podatkowa? Co wybrać?
Podatek liniowy – co to jest?
Podatek liniowy to forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej, w której przedsiębiorca płaci stałą stawkę 19% od dochodu. Oznacza to, że niezależnie od wysokości osiąganych przychodów, podatek nie rośnie progresywnie, jak ma to miejsce w skali podatkowej (12% i 32%).
Kto może skorzystać z podatku liniowego?
Podatek liniowy mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą lub spółki osobowe (np. spółka jawna, partnerska). Nie każdy jednak może skorzystać z tej formy opodatkowania – wykluczeni są m.in. podatnicy świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, jeśli zakres obowiązków pokrywa się z poprzednim zatrudnieniem.
Jak obliczyć podatek liniowy?
Krok 1: Obliczenie dochodu
Dochód = Przychód – Koszty uzyskania przychodu
Krok 2: Obliczenie podatku
Podatek = Dochód × 19%
Krok 3: Pomniejszenie o składki ZUS
Podatek można pomniejszyć o zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne, ale tylko w określonym limicie.
Koszty uzyskania przychodu – co można odliczyć?
Podstawową zaletą podatku liniowego jest możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, co pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania. Do kosztów można zaliczyć m.in.:
- Zakup sprzętu i oprogramowania,
- Wynajem biura,
- Paliwo i eksploatację pojazdu firmowego,
- Koszty reklamy i marketingu.
Zalety i wady podatku liniowego
Zalety:
- Stała stawka 19% niezależnie od dochodu,
- Możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu,
- Prostsza kalkulacja podatkowa.
Wady:
- Brak możliwości skorzystania z ulg podatkowych,
- Konieczność opłacania składki zdrowotnej bez prawa do pełnego odliczenia,
- Nieopłacalność przy niskich dochodach.
Podatek liniowy czy skala podatkowa? Co wybrać?
Jeśli Twoje roczne dochody przekraczają około 120 000 zł, podatek liniowy może być bardziej opłacalny niż skala podatkowa. W przeciwnym razie warto rozważyć inne opcje opodatkowania.