Title: Spółka z o.o. – Jak Jest Opodatkowana? Sprawdź Obowiązki i Koszty!
Data publikacji: 24 marca 2025
Data ostatniej aktualizacji: 24 marca 2025
Autor: Jakub Malinowski
Jakie podatki płaci spółka z o.o.?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Charakteryzuje się oddzieleniem majątku firmy od majątku wspólników, ale wiąże się również z określonymi zobowiązaniami podatkowymi.
Najważniejsze podatki dotyczące spółki z o.o.:
- Podatek CIT – podatek dochodowy od osób prawnych
- Podatek VAT – podatek od towarów i usług
- Podatek PCC – podatek od czynności cywilnoprawnych (przy zakładaniu spółki)
- Podatek od dywidendy – dla wspólników
- ZUS dla zarządu – jeśli członkowie zarządu są zatrudnieni na umowie o pracę lub zlecenie
Czytaj więcej…
Spis treści:
- Opodatkowanie spółki z o.o. – jakie podatki płaci?
- Podatek CIT – podstawa prawna i stawki
- Podatek VAT – kto musi go płacić?
- Podatek od dywidendy – ile wynosi?
- Opodatkowanie wynagrodzenia członków zarządu
- Koszty podatkowe a optymalizacja
- Podsumowanie
Opodatkowanie spółki z o.o. – jakie podatki płaci?
Spółka z o.o. jako osoba prawna podlega CIT, VAT oraz ewentualnym innym zobowiązaniom podatkowym, zależnie od rodzaju prowadzonej działalności.
Podatek CIT – podstawa prawna i stawki
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) wynosi:
- 9% – dla małych podatników (przychody do 2 mln euro rocznie)
- 19% – dla pozostałych firm
Podatek VAT – kto musi go płacić?
Jeśli spółka osiąga przychody powyżej 200 000 zł rocznie, musi zarejestrować się jako podatnik VAT.
Podatek od dywidendy – ile wynosi?
Wspólnicy otrzymujący dywidendę płacą 19% podatku od zysków kapitałowych. Jest to tzw. podwójne opodatkowanie, ponieważ spółka płaci CIT, a wspólnicy – podatek od dywidendy.
Opodatkowanie wynagrodzenia członków zarządu
Członkowie zarządu mogą być zatrudnieni na umowę o pracę, umowę zlecenie lub pobierać wynagrodzenie na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników. W każdej z tych sytuacji obowiązują inne zasady opodatkowania.
Koszty podatkowe a optymalizacja
Istnieje kilka legalnych sposobów optymalizacji podatkowej:
- Zatrudnienie w ramach kontraktu menedżerskiego
- Podział zysków na wynagrodzenie i dywidendy
- Rejestracja spółki w specjalnej strefie ekonomicznej
Podsumowanie
Opodatkowanie spółki z o.o. jest złożone, ale odpowiednia strategia podatkowa może pomóc w minimalizacji obciążeń. Ważne jest, aby znać swoje obowiązki i dostosować się do przepisów.